Cambio de residencia fiscal para no residentes

En los medios se habla con frecuencia del traslado de la residencia fiscal de ciertas celebridades o personajes públicos. La idea de poder gozar de mejores condiciones de tributación suele aparecer como una de las causas. Ahora bien, ¿realmente conoce cómo funciona este tema y qué implicaciones tiene? Si le preocupa qué debe hacer sobre este tema y cómo proceder, hoy le explicamos las claves. Conozca todo lo que debe tener en cuenta sobre el cambio de residencia fiscal para no residentes, si le concierne personalmente.

¿Qué es la residencia fiscal?

En primer lugar, debemos tener muy claro que cuando hablamos de residencia fiscal no nos referimos a nada relacionado con extranjería y permisos de residencia. Se trata más bien del lugar que fijamos para considerar las posibles obligaciones, a los ojos de la Agencia Tributaria.

Nos debemos remitir a la Ley del IRPF, en concreto al artículo 9 del mencionado texto legal, en términos similares a la regulación contenida en el artículo 6 de la Ley de IRNR. Este es el criterio para poder considerar cuándo una persona es residente fiscal en España. 

Se tienen en cuenta los siguientes factores:

• Permanencia: residir más de 183 días en España (más de medio año)
• Dónde se obtiene la mayor parte de la renta (si se ingresa sobre todo en el país)
• Residencia del cónyuge e hijos (si ellos son residentes en España)
• Los dos puntos anteriores vendrían a ser un supuesto en el que radicaría en España el núcleo principal o la base de sus actividades o intereses económicos, de forma directa o indirecta, así como tener los vínculos vitales en España.

Por lo tanto, se debe tener en cuenta los factores indicados anteriormente, indicando que se puede dar el caso que una persona permanezca menos de 183 días en España, pero tenga vínculos personales y vitales en España, por lo que podría llegar a ser considerado como residente en España

Por ello, siempre es recomendable ponerse en manos de un profesional para estudiar cada caso.

¿Por qué cambiar la residencia fiscal?

El lugar donde vivimos determina dónde debemos pagar impuestos, y por eso al viajar a otro país o llegar a España, pueden surgir dudas sobre el cambio de residencia fiscal. 

Además, hay empresas que deciden realizar una nueva actividad comercial en otro país de Europa, y puede surgir la duda sobre la residencia fiscal que se debe establecer y si es posible aprovechar esto para reducir pagos de impuestos.

En los casos de contribuyentes que sean Empresarios, se debe tener en cuenta que una mera deslocalización formal no tiene verdaderos efectos ante la Agencia Tributaria, ya que si el Órgano de Administración y Gestión de la entidad deslocalizada permanece en España, no se podrá considerar a dicha entidad como no residente en España.

¿Cómo hacer el cambio de residencia fiscal de no residentes?

Si quiere saber cómo realizar el cambio de residencia fiscal, dependerá de si va a moverse de España a otro país, o viceversa.

Si quiere pasar a residir fiscalmente en otro país, se debe estudiar caso por caso, puesto que aparte de no tener que cumplir los requisitos para ser considerado en España, se pueden dar situaciones en los que sea de aplicación un exit tax, produciéndose una tributación indeseada a efectos del IRPF. Por lo que se recomienda analizar la situación tributaria del contribuyente que ha decidido el cambio de residencia.

¿Cuándo se deja de ser residente fiscal en España?

Conforme se cumplen los requisitos indicados anteriormente.

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