Skip to main content

Consejos para los no residentes en España que heredan

30/11/2022

¿Está buscando información acerca de la tributación de las herencias de no residentes? En el momento de heredar, la legislación vigente exige unas determinadas acciones y tributos para los que heredan o reciben una donación y no residen en España o el sujeto pasivo o el causante o donatario. Conozca a continuación algunos consejos y aspectos a tener en cuenta para proceder.

Herencias no residentes en España

En primer lugar, hay que tener en cuenta que la herencia se reparte en función de la normativa vigente en el momento del fallecimiento en el país de la nacionalidad del difunto. Aquí trataremos sobre las herencias en las que el fallecido residía en España.

En ese caso, la pregunta es: ¿cómo debe proceder el que hereda si no es residente fiscal en el momento de la muerte del causante? A continuación, trataremos los aspectos más importantes en el caso de herencias de no residentes en España.

Si la persona que hereda no es residente a efectos fiscales en España, está obligado a pagar el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en España. Factores como el número de días al año de permanencia en el país o dónde se obtiene la mayor parte de la renta, servirán para determinar la residencia fiscal.

Consejos para no residentes en España en relación a la tributación de las herencias

trámites herencia no residentes España

A la hora de proceder para hacer la aceptación de la herencia, el primer paso es que el heredero no residente en España acuda al Convenio Internacional para conocer la doble tributación que se haya firmado entre países.

Por ejemplo, una persona que vive en Alemania y quiere recibir la herencia de su madre de nacionalidad y residencia española, tendrá que determinar la legislación aplicable a la misma, teniendo en cuenta los puntos de conexión que rigen el derecho internacional privado.

Independientemente de la legislación aplicable al caso, una herencia que la legislación considere producida en España está sujeta al pago del Impuesto Sobre Sucesiones y Donaciones. La competencia en este sentido recae en la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT).

No residentes que heredan, ¿Se paga según el Estado o la Comunidad Autónoma?

Este tema ha generado polémica, dado que en general ciertas Comunidades gozan de reducciones y bonificaciones específicas. Así, para el no residente sería ventajoso aplicarlas por encima del cómputo tributario estatal.

Se ha sentado jurisprudencia al respecto de este asunto, y el 3 de septiembre de 2014, una Sentencia del Tribunal Superior de Justicia de la Unión Europea dictaminó que ese trato fiscal de la legislación española era discriminatorio y vulneraba el derecho a la libre circulación de capitales.

Actualmente, la ley española señala que, si la persona que recibe la herencia es no residente, en ese caso no debe pagar el impuesto de sucesiones a la Comunidad Autónoma del fallecido, sino al Estado directamente.

Ahora bien, debemos tener presente que, si el causante hubiera sido residente en una Comunidad Autónoma, en ese caso los contribuyentes no residentes tendrán derecho a la aplicación de la normativa propia aprobada por dicha región.

En DTY Asesores somos especialista en sucesiones y donaciones de no residentes:

Contacto

No residentes que heredan, ¿cuánto y dónde pagar el IDS?

En cuanto a la liquidación del impuesto, para poder calcular qué se deberá pagar al recibir la herencia, estos son los criterios iniciales básicos:

  • Se debe comenzar por calcular el valor neto de la adquisición individual del heredero.
  • A continuación, se aplica el impuesto según lo que recogen los artículos 20 a 22 de la Ley del Impuesto de Sucesiones y Donaciones.

En particular, en el artículo 22.2 de la LISD encontramos el coeficiente multiplicador. Según el patrimonio preexistente y el grado de parentesco del heredero respecto al fallecido, se deberá aplicar el criterio de cálculo del grupo que corresponda.

El mismo coeficiente multiplicador se deberá aplicar, tal como indica la ley, en el supuesto de obligación personal de contribuir, en los casos de donación de un bien inmueble situado en territorio extranjero. También se aplicará cuando el sujeto pasivo o el causante fuesen no residentes en España.

Donaciones en España para no residentes

Consejos para aquellos no residentes que heredan en España

Las donaciones en España efectuadas por no residentes o cuando el donatario (quien recibe la donación) es no residente son objeto de consulta debido a la complejidad que pueden conllevar, estos son algunos datos a tener en cuenta.

Por ejemplo, en caso de que una persona desee recibir una donación de una propiedad inmobiliaria de un familiar que vive en España, siendo el donatario no residente.

En el caso de la adquisición de bienes inmuebles situados en España por donación entre vivos, los contribuyentes no residentes tendrán derecho a la aplicación de la normativa propia aprobada por la Comunidad Autónoma donde radiquen los referidos bienes inmuebles.

Si tratamos sobre bienes muebles, en ese caso podemos encontrarnos con un cambio en la localización del bien a donar. Por ello, la normativa vigente establece este supuesto con sus especificaciones.

Si un no residente recibe una donación de un bien mueble, se aplicará la normativa de la Comunidad Autónoma donde hayan estado situados los referidos bienes un mayor número de días del período de los cinco años inmediatos anteriores. Estos días se deben contar de fecha a fecha, finalizando el día anterior al de devengo del impuesto.

Asesores de sucesiones y donaciones para no residentes en España

Contar con un asesor fiscal para gestionar la herencia recibida es fundamental para evitar problemas, errores e incluso pérdidas económicas.

En DTY Asesores somos expertos en temas fiscales y estamos para ayudarle en todo el proceso. Contamos con una amplia experiencia asesorando sobre el Impuesto Sobre Sucesiones y Donaciones tanto a residentes como no residentes en España.

Contáctenos y le ayudaremos con todo el asesoramiento necesario y los trámites que se requieran.

Artículos más populares

donación de padre a descendiente

Donaciones de padres a hijos en Madrid

Como abogados expertos en herencias y donaciones hemos preparado este conteni…
herencias no residentes en España

Consejos para los no residentes en España que heredan

¿Está buscando información acerca de la tributación de las herencias de no r…
asesoría donación entre hermanos Madrid

Donaciones entre hermanos en Madrid

Cuando se trata de hacer una donación entre personas con mayor o menor grado…